Die Internal Revenue Service (IRS) hat kürzlich bedeutende Fortschritte in der Besteuerung von Kryptowährungen erreicht. Mit der Einführung des Formulars 1099-DA hat die Steuerbehörde einen wichtigen Schritt unternommen, um die Transparenz und Einhaltung von Steuervorschriften im digitalen Asset-Markt zu verbessern. Experten sind der Meinung, dass dieses Formular einen Wendepunkt in der Besteuerung von Kryptowährungen darstellt und die Branche wie wir sie heute kennen, maßgeblich beeinflussen wird. Das Formular 1099-DA wird ab dem 1. Januar 2025 für Broker verpflichtend sein, was bedeutet, dass Plattformen für Kryptowährungshandel, Zahlungsabwickler und bestimmte gehostete Wallet-Anbieter künftig Krypto-Verkäufe und -Austausche melden müssen.
Diese neue Vorschrift ähnelt stark den Standards für die Berichterstattung über traditionelle Wertpapiere, die bereits im Jahr 2008 festgelegt wurden. Ab dem 1. Januar 2026 müssen Broker auch Informationen über Gewinne oder Verluste und den Verkaufsbasis bereitstellen. Darüber hinaus müssen Steuerzahler auf dem aktualisierten Formular 1040 angeben, ob sie im abgelaufenen Steuerjahr Transaktionen mit digitalen Assets durchgeführt haben. Die Berichtspflicht erstreckt sich auch auf Immobiliengeschäfte, die Zahlungen mit Kryptowährungen beinhalten.
Ab dem 1. Januar 2025 sind Titelunternehmen, Schlussanwälte, Hypothekenkreditgeber und Immobilienmakler verpflichtet, über die Veräußerung digitaler Assets in Immobiliendeals zu berichten. Hierfür werden sie das Formular 1099-S nutzen, um den Fair Market Value dieser Vermögenswerte zu dokumentieren. Ein bemerkenswertes Merkmal des Formulars 1099-DA ist der Umgang mit sogenannten "Wash Sales", einer Taktik, die oft zur Inanspruchnahme von Steuervorteilen verwendet wird. Das Formular enthält eine Bestimmung zur Meldung von "nicht anerkannten Verlusten durch Wash Sales".
Obwohl diese Regelung derzeit nicht auf Kryptowährungen zutrifft, könnte sie zukünftige Absichten zur Regulierung digitaler Assets wie Aktien und Wertpapiere signalisieren. Die Entwurfsanweisungen für das Formular 1099-DA geben Aufschluss über die Arten von Transaktionen, die gemeldet werden müssen, sowie über damit verbundene Rückhalteinformationen. Sie machen auch deutlich, dass Broker ihre Rolle in der Transaktion identifizieren müssen, unabhängig davon, ob es sich um einen Kiosk-Betreiber, einen digitalen Asset-Zahlungsabwickler oder einen gehosteten oder nicht gehosteten Wallet-Anbieter handelt. Diese regulatorische Maßnahme hat innerhalb der Kryptowährungsgemeinschaft für erhebliche Diskussionen gesorgt. Experten wie Shehan Chandrasekera, Head of Tax bei CoinTracker, äußern Bedenken hinsichtlich des Datenschutzes.
Da detaillierte Transaktionsdaten an die IRS gesammelt und weitergegeben werden müssen, könnte dies die bisherige Pseudo-Anonymität, die Kryptotransaktionen charakterisiert hat, beeinflussen. "Dies könnte drastische Auswirkungen darauf haben, wie Nutzer mit Kryptoplattformen interagieren. Es wird die 'DeFi'-Branche, wie wir sie heute kennen, verändern", schrieb Chandrasekera. Insgesamt gibt die Einführung des Formulars 1099-DA einen klaren Einblick in die zukünftige Besteuerung von Kryptowährungen in den USA und deutet auf eine verstärkte Regulierung und Kontrolle des digitalen Asset-Marktes hin. Diese Entwicklungen werden zweifellos die Kryptowährungsbranche in den kommenden Jahren maßgeblich prägen und steuern.
Mit Blick auf die steigende Bedeutung von Kryptowährungen in der modernen Finanzwelt sind solche Schritte zur Schaffung von Transparenz und Compliance unerlässlich, um das Vertrauen der Regulierungsbehörden und Anleger zu gewinnen.
