Die Neuheit des Internal Revenue Service (IRS) in Formular 1099-DA bringt versteckte Herausforderungen für Steuerzahler mit sich, insbesondere im Bereich der Kryptowährungen. Das jüngste Formular, das von Forbes beleuchtet wurde, zielt darauf ab, Behörden eine bessere Möglichkeit zu bieten, die Identität von Steuerzahlern im Krypto-Bereich genauer zu überwachen und detaillierte Transaktionsdaten zu sammeln. Form 1099-DA, betitelt als „Digital Asset Proceeds From Broker Transactions“, ist das erste Steuerformular, das speziell darauf ausgelegt ist, Informationen von Kryptowährungsbenutzern zu sammeln. Es wurde gleichzeitig mit vorgeschlagenen Broker-Vorschriften herausgegeben. Diese beinhalten, dass zentralisierte Börsen, bestimmte dezentralisierte Börsen, Wallets, Krypto-Geldautomaten und Zahlungsabwickler als Broker handeln und somit “Know-Your-Customer”-Verfahren (KYC) durchführen müssen.
Diese Broker sind dann dazu verpflichtet, Gewinne und Verluste zu berechnen, diese Informationen dem IRS und den Steuerzahlern zu melden, ähnlich wie bei traditionellen Aktienmaklern. Die Idee hinter den 1099-DA-Formularen ist, die Last der Kryptosteuererklärung zu erleichtern. Jedoch könnte die Verwendung dieser Formulare für Steuerzahler problematisch werden, insbesondere wenn sie über mehrere Wallets, Börsen und Transaktionen hinweg Gelder bewegen, was in der Kryptowelt üblich ist. Diese Formulare könnten ungenaue oder unvollständige Informationen an das IRS übermitteln und dadurch Benutzer verwirren und die Einhaltung der Kryptosteuerregelungen zusätzlich erschweren. Es wird erwartet, dass digitale-Asset-Broker ab dem 1. Januar 2025 ein Formular 1099-DA für jeden Verkaufsvorgang (Krypto-zu-Fiat-Trades und Krypto-zu-Krypto-Trades) ihrer Kunden generieren müssen und diese Informationen an das IRS übermitteln.
Diese Formulare werden dann den Steuerzahlern während der Steuersaison 2026 zur Verfügung stehen. Die Informationen aus Form 1099-DAs sollen den Steuerzahlern helfen, ihre Steuererklärungen ordnungsgemäß auszufüllen. Einer der größten Streitpunkte war die Einbeziehung von nicht gehosteten Wallets als Broker gemäß den jüngsten Gesetzesänderungen im Jahr 2021. Trotz der Tausenden von Kommentaren aus der Branche, die die Ausnahme von nicht gehosteten Wallets forderten, scheint das IRS in ihrem Entwurf Formular 1099-DA darauf hinweisen, dass unhosted Wallet Provider als Broker betrachtet werden könnten. Insgesamt sollten Steuerzahler darauf vorbereitet sein, dass die Informationen zu den Anschaffungskosten auf Formular 1099-DAs möglicherweise unvollständig oder ungenau sind, insbesondere wenn digitale Vermögenswerte vor dem 1. Januar 2023 erworben wurden oder die Kostenbasis aufgrund von Transferen unbekannt ist.
Es wird empfohlen, dass Kryptobenutzer ihre Formulare sorgfältig überprüfen und gegebenenfalls ihre Basis anhand ihrer eigenen Aufzeichnungen bestimmen. Der neue IRS-Krypto-Formularkomplex bringt zweifellos zusätzliche Herausforderungen mit sich, die Steuerzahler im Kryptowährungsbereich berücksichtigen müssen. Die Einhaltung der sich ständig ändernden Steuervorschriften in Bezug auf Kryptowährungen erfordert daher eine genaue und umsichtige Vorgehensweise, um mögliche Probleme zu vermeiden und rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.
