Die IRS hat einen Einblick in das lang erwartete Entwurf des Formulars 1099-DA für digitale Vermögenswerte gewährt. Am Freitag veröffentlichte die Steuerbehörde auf ihrer Website das hoch erwartete Formular 1099-DA, das Makler verwenden werden, um Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten zu melden. Diese Steuerform wurde erstmals im August letzten Jahres angedeutet, als die IRS vorgeschlagene Vorschriften veröffentlichte, die Makler dazu verpflichten würden, Verkäufe und Umtausch von digitalen Vermögenswerten durch Kunden zu melden. "Diese vorgeschlagenen Vorschriften sollen dazu beitragen, Verwirrung bei digitalen Vermögenswerten zu beenden und klare Informationen und Berichtssicherheit für Steuerzahler, Steuerexperten und andere bereitzustellen", sagte IRS-Kommissar Danny Werfel in einer Erklärung vom 25. August 2023. "Ein wesentlicher Teil dieser Bemühungen passt in den größeren IRS-Fokus auf die Einhaltung von Vermögenden.
Wir müssen sicherstellen, dass digitale Vermögenswerte nicht dazu verwendet werden, steuerpflichtige Einkünfte zu verbergen, und die vorgeschlagenen Vorschriften sind darauf ausgelegt, einen klareren Einblick in die Aktivitäten von wohlhabenden Menschen sowie anderen Personen, die sie nutzen, zu geben. Wir möchten sicherstellen, dass jeder das zahlt, was er nach den Steuergesetzen schuldet, und unsere Forschungen und Erfahrungen zeigen, dass Drittanbieter-Berichterstattung die Einhaltung verbessert. " Makler – von der IRS definiert als "digitale Vermögenswert-Handelsplattformen, digitale Vermögenswert-Zahlungsabwickler und bestimmte digitale Vermögenswert-Gastgeber-Wallets" – werden ab dem 1. Januar 2025 verpflichtet sein, für jede Verkaufstransaktion ein Formular 1099-DA zu erstellen und diese Informationen an die IRS und an ihre Kunden zu übermitteln.
"So the proposed regulations would require brokers, including digital asset trading platforms, digital asset payment processors and certain digital asset hosted wallet providers, to report gross proceeds on a newly developed Form 1099-DA and to provide payee statements to customers," the IRS said last August. "Brokers, in certain circumstances, would also be required to include gain or loss and basis information for sales that take place on or after Jan. 1, 2026, on these information returns and statements, so that customers have the information they need to prepare their tax returns. " Der Entwurf des Formulars 1099-DA erfasst erwartungsgemäße Datenelemente wie das Anschaffungsdatum, das Verkaufsdatum, Erlöse und Anschaffungskosten der verkauften Krypto-Vermögenswerte – Informationen, die für den Steuerzahler bei der Erstellung seiner Krypto-Steuererklärung benötigt werden.
Shehan Chandrasekera, CPA, Leiter der Steuerstrategie bei CoinTracker, sagte in einem Beitrag auf X, dass die IRS auch "unerwartet Bereiche der steuerfreundlichen komplexen Bereiche der Kryptologie und digitalen Assets adressiert hat". Die IRS hat auch "nicht gehosteter Wallet-Anbieter" als ein Kontrollkästchen auf dem Steuerformular aufgenommen. Dies zeige laut Chandrasekera die Absicht der Behörde, nicht gehostete Wallets unter die Broker-Definition zu fassen, trotz Bedenken der Krypto-Industrie. "Was bedeutet das für Sie? In Zukunft müssen Sie wahrscheinlich KYC-Informationen bereitstellen, bevor Sie ein nicht gehostetes Wallet erstellen und/oder beim Interagieren mit Plattformen über nicht gehostete Wallets", schrieb Chandrasekera auf X. "Dies könnte drastisch verändern wie Benutzer mit Kryptoplattformen interagieren. Dies wird DeFi (dezentrale Finanzen) so verändern, wie wir es heute kennen.
" Nach der Überprüfung des Entwurfs des Formulars 1099-DA gab Jessalyn Dean, Vice President für Meldepflichten von Steuerinformationen bei Ledgible, ihre ersten Eindrücke auf LinkedIn bekannt. Sie erwähnte, dass trotz der überfüllten gestalteten Form die meisten Felder den erwarteten Informationen entsprechen, wie sie in den im August 2023 veröffentlichten vorgeschlagenen Vorschriften aufgelistet sind. Sie merkte an, dass die Einbeziehung eines Feldes für "verlustbedingten 'wash sale'-Verlust" (Box 1i) nicht bedeutet, dass die Kryptowährungen den 'wash sale'-Regeln unterliegen. Dieses Feld sei für digitale Vermögenswerte enthalten, die bereits 'wash sale'-Regeln unterliegen. NIEnvAPIData104ca7fc800d48ef8d55cc49724b74fd
