In den Vereinigten Staaten gibt es im Jahr 2023 neue Steuervorschriften für Kryptoanlegerinnen und -anleger. Die Zeit läuft, denn der Stichtag für die Meldung von Transaktionen an die Internal Revenue Service (IRS) rückt näher. Die IRS hat in diesem Jahr ihre Terminologie geändert und spricht nunmehr von „digitalen Vermögenswerten“ anstelle von „virtuellen Währungen“. Diese Änderung umfasst alle Aktivitäten, die sich auf konvertierbare Kryptowährungen, Stablecoins und nicht fungible Tokens beziehen. Der 18. April 2023 ist die Frist für die Angabe Ihrer Kryptoaktivitäten im Rahmen Ihrer US-amerikanischen Bundessteuererklärung für das Jahr 2022. Hierzu zählen alle Aktivitäten, die zwischen dem 1. Januar 2022 und dem 31. Dezember 2022 stattgefunden haben. Verspätete Einreichungen, das Versäumnis von Steuerzahlungen und Kryptosteuerhinterziehung können zu Geldstrafen oder sogar Gefängnisstrafen führen. Die einzelnen Strafen decken eine Bandbreite von Bußgeldern bis hin zu Haftstrafen ab.
Für steuerliche Zwecke betrachtet die IRS digitale Vermögenswerte als Eigentum und nicht als Währung. Im Allgemeinen bedeutet dies, dass die meisten mit Krypto zusammenhängenden Aktivitäten der Kapitalertragsteuer unterliegen. Es gibt jedoch einige Fälle, in denen die IRS Gewinne aus bestimmten Handlungen mit Kryptowährungen als reguläres Einkommen betrachtet. Es gibt keine Mindestgrenzen für die Meldung von Kryptosteuererklärungen. Jeder Betrag, auch nur 100 US-Dollar an Krypto, muss der IRS gemeldet werden.
Steuernfreie Kryptohandlungen umfassen den Kauf von Kryptowährungen (einschließlich NFTs) mit Fiat-Währung, den Transfer von digitalen Vermögenswerten (einschließlich NFTs) von einer Ihrer Kryptowallets zu einer anderen, das Prägen von NFTs, das Schenken von Kryptowährungen (unter Berücksichtigung der individuellen Schenkungsgrenze), das Hinterlegen von Kryptowährungen als Sicherheit für DeFi-Kredite, das Spenden von Kryptowährungen für wohltätige Zwecke und das Abschließen von digitalen Vermögenswerten in einem Staking-Smartvertrag. Es ist wichtig zu betonen, dass der Kauf von Kryptowährungen mit einer anderen Kryptowährung als steuerpflichtiges Ereignis gilt. Die IRS betrachtet dies als Veräußerung. Steuerpflichtige Handlungen im Bereich der Kapitalerträge umfassen den Handel mit digitalen Vermögenswerten, den Verkauf von digitalen Vermögenswerten gegen Fiat-Währung und den Einsatz von digitalen Vermögenswerten zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.
Hierbei fallen Steuern nur an, wenn Sie einen Gewinn erzielt haben. Die zu zahlende Summe basiert auf dem Unterschied zwischen dem Kaufpreis des Vermögenswerts (auch als „Kostenbasis“ bezeichnet) und dem Verkaufspreis. Es gibt zwei verschiedene Kapitalertragsteuersätze für digitale Vermögenswerte: kurzfristige Kapitalerträge und langfristige Kapitalerträge. Welcher Steuersatz zur Anwendung kommt, hängt davon ab, wie lange Sie jede Investition gehalten haben. Kurzfristige Kapitalgewinne werden zum gleichen Satz versteuert wie Ihr Einkommensteuersatz. Das US-Bundeseinkommensteuerschema gilt hierbei. Langfristige Kapitalerträge unterliegen einem niedrigeren Steuersatz, der dazu anregt, Kryptoinvestoren dazu zu bewegen, Vermögenswerte zu HODL.
Es erfolgt in der Regel eine "Nettoverrechnung" von Gewinnen und Verlusten; das bedeutet, dass Sie einen langfristigen Kapitalverlust gegen einen langfristigen Kapitalgewinn anrechnen und einen kurzfristigen Kapitalverlust gegen einen kurzfristigen Kapitalgewinn. Wenn es in einer Kategorie überschüssige Verluste gibt, können Sie diese gegen Gewinne jeder Art verrechnen.
Zu den steuerpflichtigen Einkommensaktionen gehören Gehälter, die in Kryptowährung für geleistete Arbeit gezahlt werden, Zinserträge aus Staking- und DeFi-Kreditplattformen wie MakerDao, Curve oder Aave, Blockbelohnungen aus dem Kryptomining, digitale Vermögenswerte aus Bug-Bounties, Krypto aus Play-to-Earn-Spielen wie Axie Infinity, Gala Games und Star Atlas, Prämien aus Anzeigen in Crypto-basierten Webbrowsern wie Brave, Einnahmen von NFT-Kollektionen wie Bored Ape Yacht Club, CrypToadz und Doodles, Verdienste von Erstellern in Metaverse-Land oder -Immobilien wie Decentraland oder The Sandbox, Zinsen aus DeFi-Liquiditätspoolaktivitäten auf Plattformen wie Uniswap, Balancer oder Compound, Tokens von Airdrops wie Blur oder Flare, Kryptowährung von Empfehlungsprämien. Alle Gewinne aus diesen Handlungen gelten als reguläres Einkommen und werden wie kurzfristige Kapitalgewinne besteuert. Es bleibt jedoch noch am IRS, klare Anweisungen zur Besteuerung von Staking-Rewards auszugeben.
Einige Experten betrachten Belohnungen als reguläres Einkommen und daher als steuerpflichtig. Kraken wird US-amerikanische Kunden, die 2022 über 600 US-Dollar an Staking-Belohnungen erhalten haben, das Formular 1099-MISC zur Verfügung stellen. Dieses Formular wird auch an die IRS gesendet. Die Infrastruktur- und Investitionsarbeitsplatzgesetz, unterzeichnet am 15. November 2021, verpflichtet Kryptowährungsbroker wie Kraken dazu, Kundenaktivitäten unter Verwendung eines neuen Formulars 1099-DA an die IRS zu melden. Die IRS hat die Anforderung zur Berichterstattung über digitale Vermögenswerttransaktionen im Formular 1099-DA für das Steuerjahr 2023 jedoch aufgeschoben. Kraken muss derzeit weder Formulare 1099-DA bei der IRS einreichen noch diese an Kunden ausstellen. Stattdessen wird den Kunden die Möglichkeit gegeben, ihr Transaktionsverlauf herunterzuladen.
Es ist wichtig, sich fortlaufend über die neuesten Steuervorschriften des IRS zu informieren und gegebenenfalls steuerlichen Rat einzuholen, wenn Unklarheiten bestehen. Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kryptowährungen kann zu schweren Strafen führen. Die IRS kann Geldstrafen von bis zu 75 % der nicht gemeldeten Kryptogewinne verhängen (höchstens 100. 000 US-Dollar für Privatpersonen und 500. 000 US-Dollar für Unternehmen), und eine Steuerjahresprüfung kann unbegrenzt offen bleiben. Zusätzlich können kriminelle Verurteilungen zu einer fünfjährigen Gefängnisstrafe führen. Kraken empfiehlt, bei Unsicherheiten bezüglich der Berechnung oder Einreichung von Steuererklärungen professionellen steuerlichen Rat einzuholen. Es ist wichtig, die Steuervorschriften für Kryptowährungen im Blick zu behalten und sich kontinuierlich darüber zu informieren, um Fehler oder Verstöße zu vermeiden.
Die Welt der Kryptowährungen und der Steuern ist komplex, aber mit dem richtigen Verständnis und entsprechender Beratung können Anleger sicherstellen, dass sie ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen. Steuervorschriften ändern sich ständig, und es ist wichtig, sich über aktuelle Entwicklungen auf dem Laufenden zu halten, um steuerlichen Problemen vorzubeugen.
