Das Thema Kryptowährungen und deren steuerliche Behandlung gewinnt im Vereinigten Königreich zunehmend an Bedeutung, da immer mehr Anleger und Nutzer in diesen digitalen Markt eintauchen. Mit der zunehmenden Popularität von Bitcoin, Ethereum und anderen digitalen Assets hat auch die britische Finanzbehörde Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) ihre Aufmerksamkeit auf Kryptotransaktionen gerichtet. Anleger sollten daher genau wissen, welche steuerlichen Pflichten auf sie zukommen, um bei der Steuererklärung keine Fehler zu machen und mögliche Sanktionen zu vermeiden. Im Folgenden wird erklärt, wie Kryptowährungen in Großbritannien steuerlich eingeordnet werden und welche Regeln bei der Veranlagung zu beachten sind. Im Vereinigten Königreich werden Kryptowährungen nicht als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt, sondern als Vermögenswerte eingestuft.
Diese Klassifikation ist maßgeblich für die Steuererklärung, denn jeder Verkauf, Tausch oder auch das Verschenken von Kryptowährungen kann steuerpflichtig sein. Im Gegensatz zu einigen anderen Ländern, die digitale Währungen teilweise wie Zahlungsmittel behandeln, betrachtet HMRC Kryptowährungen als Eigentum, ähnlich wie Aktien oder Immobilien. Dies bedeutet, dass bei einer Veräußerung die sogenannte Capital Gains Tax (Kapitalertragssteuer) anfallen kann. Eine der wichtigsten Grundlagen im Umgang mit Kryptowährungen ist das Konzept der steuerpflichtigen Veräußerungen. Solche Veräußerungen liegen nicht nur dann vor, wenn Sie eine Kryptowährung gegen britische Pfund verkaufen. Auch der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere, beispielsweise der Verkauf von Bitcoin und der Kauf von Ethereum im gleichen Schritt, wird als steuerpflichtiger Vorgang betrachtet.
Darüber hinaus gilt die Schenkung von Kryptowährungen an Personen, die nicht Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner sind, ebenfalls als Veräußerung mit steuerlichen Folgen. Hierbei wird der Marktwert der geschenkten Kryptowährung zum Zeitpunkt der Schenkung als Verkaufspreis angesetzt. Ausgenommen von der Kapitalertragssteuer sind jedoch wohltätige Spenden in Form von Kryptowährungen, sofern die Spende direkt an eine als wohltätig anerkannte Organisation erfolgt und weder Verkauf noch sonstige Arten der Veräußerung stattfinden. Wird die Kryptowährung zuvor verkauft oder zu einem über dem Anschaffungspreis liegenden Wert an eine Wohltätigkeitsorganisation übertragen, kann dennoch eine Steuerpflicht entstehen. Die Höhe der Kapitalertragssteuer, die bei Veräußerungen von Kryptowährungen zu entrichten ist, ist abhängig vom individuellen Einkommen sowie der daraus resultierenden Steuerklasse. In Großbritannien existiert ein steuerfreier Freibetrag für Kapitalgewinne, der aktuell bei 11.
700 britischen Pfund liegt. Gewinne, die darunter bleiben, sind nicht steuerpflichtig. Dennoch sind alle steuerlich relevanten Gewinne ab einer Gesamthöhe von 46. 800 Pfund (das Vierfache des Freibetrags) zwingend in der Steuererklärung anzugeben — auch wenn die einzelnen Gewinne unter dem Freibetrag liegen. Das bedeutet, dass auch kleinere Transaktionen erfasst werden müssen, wenn Ihre Gesamteinnahmen im Bereich der Kryptowährungen diese Grenze überschreiten. Die Berechnung der Kapitalertragssteuer auf Kryptowährungen erfolgt in Großbritannien nach der sogenannten Share Pooling Methode. Diese unterscheidet sich grundsätzlich von anderen gebräuchlichen Verfahren wie FIFO (First In, First Out) oder LIFO (Last In, First Out), die in einigen Ländern oder für bestimmte Anlageklassen üblich sind. Share Pooling bedeutet, dass die Anschaffungskosten aller gleichen Kryptowährungen zusammengefasst und ein Durchschnittspreis ermittelt wird.
Für jede Veräußerung wird dann dieser Durchschnittspreis als Grundlage zur Ermittlung des Gewinns oder Verlustes verwendet. Dieses Verfahren soll eine genauere Zurechnung der Anschaffungskosten ermöglichen, stellt aber insbesondere bei einer großen Anzahl von Transaktionen eine Herausforderung für Anleger dar. Weiterhin gibt es besondere Regeln, wie die sogenannte „Same-Day-Rule“ und die 30-Tage-Regel zum sogenannten „Bed and Breakfasting“, die der Vermeidung von Steuerumgehungen dienen. Dabei wird verhindert, dass Investoren Kryptowährungen zu einem niedrigen Preis verkaufen und unmittelbar danach zurückkaufen, um sich Verluste künstlich zu schaffen und Steuern zu sparen. Diese Regelungen tragen dazu bei, mehr Transparenz und Fairness im steuerlichen Umgang mit Kryptowährungen zu gewährleisten. Neben dem bloßen Handel mit Kryptowährungen gibt es weitere Einnahmequellen, die steuerliche Relevanz besitzen. Dazu gehören das Mining, Airdrops sowie das Staking von digitalen Währungen.
Personen, die durch das Schürfen von Kryptowährungen Belohnungen erhalten, müssen diese Erträge als Einkommen versteuern. Gleiches gilt für den Erhalt von Kryptowährungen durch Airdrops oder den Erhalt von Bezahlungen in Kryptogeld durch Arbeitgeber oder freiberufliche Tätigkeiten. Analog zum erzielten Einkommen fällt dann auch auf diese Einkünfte neben der Einkommensteuer möglicherweise auch die nationale Sozialversicherungsabgabe an. Sobald die erhaltenen digitalen Vermögenswerte später weiterveräußert werden, kommt zusätzlich die Kapitalertragssteuer zum Tragen. Wer im großen Stil mit Kryptowährungen handelt und dies als gewerblichen Handel betreibt, fällt in eine andere steuerliche Kategorie. In solchen Fällen werden die erzielten Gewinne als Einkommen aus Geschäftstätigkeit eingestuft und müssen als solche versteuert werden. Das britische Steuerrecht kennt klare Richtlinien, wann eine Krypto-Handelstätigkeit als gewerblich einzustufen ist.
Diese wird ähnlich behandelt wie der Handel mit Aktien oder anderen Finanzinstrumenten und unterliegt damit der Einkommensteuer auf Geschäftseinnahmen. Gerade professionelle Trader sollten sich über diese Unterscheidung bewusst sein, da sich daraus unterschiedliche steuerliche Pflichten ergeben. Ein weiterer wichtiger Aspekt ist die Dokumentation aller Kryptowährungstransaktionen. HMRC legt großen Wert auf eine detaillierte und lückenlose Aufzeichnung aller Käufe, Verkäufe, Tauschgeschäfte und sonstiger Vorgänge. Die korrekte Erfassung des Zeitpunkts, der involvierten Währungen, der jeweiligen Kurse und der Höhe der Transaktionen ist unabdingbar, um die Steuerpflicht korrekt zu ermitteln und im Falle einer Prüfung durch die Finanzbehörde nachvollziehbar zu machen.
Da viele Krypto-Börsen keine vollständigen oder übersichtlichen Berichte bereitstellen, empfiehlt es sich, parallel Eigenaufzeichnungen zu führen oder spezialisierte Steuer-Softwarelösungen wie Koinly, Cointracking oder ähnliche Programme zu nutzen, die die Daten automatisiert erfassen und auswerten können. Angesichts der zunehmenden Kontrolle durch HMRC und dem steigendem Bewusstsein für Steuerhinterziehung bei Kryptowährungen ist es ratsam, frühzeitig Steuerklärungen ordnungsgemäß und vollständig einzureichen. Für viele Anleger, die in den vergangenen Jahren in Kryptowährungen investiert haben, könnte dies auch die Nachmeldung oder Korrektur älterer Steuerjahre notwendig machen. Die Fristen für die Abgabe von Steuererklärungen sind strikt und verspätete oder fehlerhafte Meldungen können zu Sanktionen führen.
Es lohnt sich daher, die Situation gegebenenfalls mit einem erfahrenen Steuerberater zu besprechen, der sich mit den Besonderheiten der Krypto-Steuerangelegenheiten im Vereinigten Königreich auskennt. Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass der Umgang mit Kryptowährungen für Steuerzwecke im Vereinigten Königreich komplex und vielschichtig ist. Die Einstufung als Vermögenswert bringt eine Reihe von Pflichten mit sich, von der Erfassung aller Transaktionen bis hin zur korrekten Versteuerung von Kapitalgewinnen und Einkünften aus Mining oder anderen Krypto-bezogenen Aktivitäten. Wer sich frühzeitig mit diesen Regelungen auseinandersetzt und sorgfältig Buch führt, kann steuerliche Probleme vermeiden und damit langfristig von einer rechtssicheren Handhabung seiner digitalen Assets profitieren.
Die Entwicklungen in diesem Bereich sind dynamisch, daher sollten Anleger stets aktuelle Informationen und gegebenenfalls professionelle Beratung in Anspruch nehmen, um auf der sicheren Seite zu bleiben.
