Kryptowährungsinvestoren aufgepasst: Das Finanzamt will auch an Ihren Gewinnen teilhaben, selbst wenn diese zum Zeitpunkt der Steuererklärung bereits verschwunden sind. Dies kann besonders dann zu einer Herausforderung werden, wenn man bedenkt, dass die HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) schätzungsweise die Kapitalertragssteuer einfordern wird, sobald die Steuerfrist im Januar 2022 abläuft. Im Vereinigten Königreich soll laut Schätzungen bereits jeder zehnte Bürger in Kryptowährungen investiert sein und demnach auch Gewinne aus diesen Investitionen erzielt haben. Für diejenigen, die bereits beträchtliche Gewinne aus Kryptowährungen erzielt haben, stellt sich die Frage, wie sie möglicherweise einen Steuerbescheid finanzieren können, obwohl sie ihre Bestände noch nicht verkauft haben. Selbst Dogecoin-Inhaber, die aufgrund von Elon Musks Aussagen über die Währung Verluste erlitten haben, sind nicht automatisch von steuerlichen Pflichten befreit.
Durch den Handel mit dieser Währung und das Realisieren von Gewinnen, selbst auf digitale Weise, könnten sie mit einer erheblichen Steuerrechnung konfrontiert werden. Jeder Handel mit Kryptowährungen, der einen Gewinn einbringt, wird steuerlich als Veräußerung für Zwecke der Kapitalertragsteuer betrachtet. Der Verkauf von Kryptowährungsvermögenswerten gegen echtes Geld ist offensichtlich eine Veräußerung, aber auch der Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere zählt dazu. In einem steigenden Markt werden alle Transaktionen voraussichtlich Gewinne generieren, auch wenn diese nicht in Bargeld umgewandelt werden. Kryptowährungen, die einfach auf einer Börse oder in einer digitalen Geldbörse liegen gelassen werden, führen nicht zu einer Steuerrechnung, solange sie nicht veräußert werden.
Es ist wichtig, dass Kryptoinvestoren alle steuerpflichtigen Gewinne und Zahlungen für alle Arten von Kryptowährungsvermögenswerten - einschließlich Exchange-, Utility- und Sicherheitstoken sowie Stablecoins - gegenüber der HMRC offenlegen. Die HMRC geht konsequent gegen Börsen vor, um Informationen über ihre Kunden offenzulegen, und bei Steuerhinterziehung drohen empfindliche Strafen. Praktisch alle Gewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen fallen unter die Kapitalertragsteuer, nicht unter die Einkommensteuer, was bedeutet, dass höhere Steuersätze von bis zu 20 Prozent im Vergleich zu bis zu 45 Prozent (zuzüglich Nationalversicherung) bei Einkommen anfallen. Für den einzelnen Anleger ist es unwahrscheinlich, als professioneller Kryptohändler eingestuft zu werden. Das nötige Niveau dafür sei relativ hoch, erklärt Chris Etherington, Steuerexperte für Kryptowährungen und Partner bei der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft RSM.
Sollte jemand dennoch als professioneller Händler gelten, werden die Gewinne als Einkommen besteuert. Zudem werden Zinserträge auf gestakten Coins mit Einkommensteuer belastet, auch wenn die Zinsen in Form anderer Coins erhalten werden. Airdrops als Zahlungen für erbrachte Leistungen unterliegen ebenfalls der Einkommensteuer. Wie berechnet man also die Kapitalertragssteuer? Es ist oft schwierig, insbesondere wenn man intensiv handelt. Es ist nicht selten, dass Anleger viele Tausende, sogar Millionen von Transaktionen tätigen, mit denen jeweils eine Veräußerung verbunden ist, insbesondere wenn Algorithmen und Handelsprogramme verwendet werden, um von einer Kryptowährung zur nächsten zu wechseln.
Die Gewinne ergeben sich aus der Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis. Normales „Share Matching“ und „Bed and Breakfasting“ sowie die 30-Tage-Regel sind anzuwenden. Dies bedeutet, dass es wahrscheinlich schwieriger ist, Ihre Kapitalertragsteuerpflicht bei Aktiengeschäften zu berechnen, als bei Kryptogewinnen. Die meisten Kryptobörsen führen die Berechnungen für Sie durch, aber Sie müssen sicherstellen, dass alle verwendeten Vermögenswerte in Brieftaschen und anderen Börsen miteinander verknüpft sind, da Sie sonst eine ungenaue und höhere Steuerbelastung riskieren. Softwareprogramme können die Aufgabe ebenfalls erleichtern.
Die üblichen Kapitalertragsteuerregeln gelten. Sie können Ihren jährlichen Freibetrag von £12.300 nutzen, um einige Gewinne zu schützen, und Verluste gegen Gewinne an anderer Stelle verrechnen. Wenn ein Krypto-Vermögenswert wertlos wird, können Sie bei der HMRC beantragen, diesen auf die Liste der wertlosen Vermögenswerte zu setzen. Wichtig ist jedoch, dass Investoren das Risiko im Auge behalten müssen, dass ihre Gewinne bis zum Fälligkeitsdatum der Steuer erodiert sein könnten.
Aufgrund des zeitlichen Abstands zwischen der Realisierung von Gewinnen durch eine Veräußerung und der Zahlung der Steuerrechnung könnten die Krypto-Vermögenswerte so stark gesunken sein, dass die Mittel zur Begleichung der Steuerschuld fehlen. Etherington empfiehlt den Investoren daher, stets im Hinterkopf zu behalten, wie sie künftige Steuerforderungen begleichen möchten und gegebenenfalls tatsächliche Abhebungen vorzunehmen, um dafür gerüstet zu sein. Es ist möglich, dass Ihre Coins bis zum Stichtag der Steuererklärung wertlos geworden sind, aber Sie müssen dennoch Steuern auf bereits verschwundene Gewinne zahlen.
