Die United States Internal Revenue Service (IRS) hat ihr neues Steuerformular für die Meldung von digitalen Vermögenswerten veröffentlicht, das von "Brokern" ab 2026 für die Steuerbehörde und Kunden ausgefüllt werden muss. Das neue Steuerformular 1099-DA "Digital Asset Proceeds from Broker Transactions" wird voraussichtlich ab 2025 in Gebrauch genommen und wird von digitalen Vermögenswerten an Händler/Investoren jährlich von digitalen Vermögenswerten ausgegeben, die ab Januar 2026 von digitalen Vermögenswerten ausgegeben werden. Jeder, der als digitaler Vermögenswertmakler gilt, muss das Formular 1099-DA für jeden Kunden erstellen, der digitale Vermögenswerte verkauft oder umtauscht, und das Formular dann an Kunden und die IRS übermitteln. Aktuell zählen zu den Maklern nach dem IRS zentralisierte Börsen, dezentrale Börsen, Geldbörsen, die Benutzern ermöglichen, digitale Vermögenswerte zu kaufen, zu verkaufen und zu handeln, und BTC-Geldautomaten und andere physische Kioske. Das Formular fordert auch nach Token-Codes, Wallet-Adressen und Blockchain-Transaktionsstandorten.
Bisher hatten digitale Vermögenswertshändler Probleme mit den Steuerformularen, die von den digitalen Vermögenswertbörsen bereitgestellt wurden, und das 1099-DA zielt darauf ab, dieses Problem zu lösen, indem digitale Vermögenswertsteuerinformationen zugänglicher gemacht werden und sichergestellt wird, dass alle Händler ihre Gewinne und Verluste melden. Das Entwurf des Formulars basiert auf dem im Federal Register vom 29. August 2023 veröffentlichten Regelungsentwurf. Gemäß den vom US-Schatzamt vorgeschlagenen neuen Regeln sind digitale Vermögenswerte, nicht fungible Tokens (NFTs) und Stablecoins alle meldepflichtig, und digitale Vermögenswertbrooker, einschließlich Börsen und Zahlungsverarbeitern, müssen der IRS über die Transaktionen der Benutzer mit digitalen Vermögenswerten Bericht erstatten. "Mit einem Drittanbieterinformationsbericht, der speziell Transaktionen von digitalen Vermögenswerten identifiziert, könnte die IRS leichter Steuerzahler mit digitalen Vermögenstransaktionen identifizieren, die sonst schwer zu entdecken sind", sagten die Regeln.
Darüber hinaus werden die Makler gezwungen sein, Informationen über digitale Vermögenswerttransfers auszutauschen, um den Anfangswert oder den Kaufpreis genau zu bestimmen, so die Chicagoer Anwaltskanzlei Gordon Law, die sich auf digitale Vermögenswerte, Steuern und Wirtschaftsrecht spezialisiert hat. "Dieser Austausch von Informationen findet bereits zwischen Aktienbrokern statt - zum Beispiel, wenn Sie Aktien von Robinhood zu E-Trade übertragen", sagte Gordon Law in ihrer vorläufigen Analyse des Entwurfs des Formulars 1099-DA. Die Kanzlei legte nahe, dass ein solcher Datenaustausch für digitale Vermögenswertmakler ein Problem darstellen könnte. "Kryptowährungstransfers finden viel häufiger statt (oft mehrmals innerhalb einer einzigen Transaktion), und digitale Vermögenswertbroker sind derzeit nicht darauf eingerichtet, Kosteninformationsdaten auszutauschen." Es ist daher nicht überraschend, dass einige in der digitalen Vermögenswertgemeinschaft weniger begeistert von den vorgeschlagenen Meldepflichten waren, als sie letztes Jahr angekündigt wurden.
Die Blockchain Association, eine gemeinnützige Organisation, die behauptet, die Branche in Bezug auf Politik, Gesetzgebung, Verbraucherschutz und Sicherheitsbedenken zu vertreten, sagte, die Regeln enthielten "grundlegende Missverständnisse über die Natur digitaler Vermögenswerte und dezentraler Technologien". Paul Grewal, der Chefjustiziar von Coinbase, das sich regelmäßig gegen Regulierungen und Gesetze wehrt, sagte, die vorgeschlagenen Regeln würden einen "gefährlichen Präzedenzfall für die Überwachung der täglichen finanziellen Aktivitäten von Verbrauchern setzen, indem fast jede digitale Vermögenswerttransaktion - selbst der Kauf einer Tasse Kaffee - gemeldet werden müsste." Die neuen Regeln erhielten jedoch Unterstützung aus dem Capitol. In einem kontrastierenden Brief vom 10. Oktober baten sieben US-Senatoren das Schatzamt und die IRS, die Regeln schneller umzusetzen, und warnten davor, dass das Warten bis 2026 möglicherweise zu einem Verlust von jährlich 50 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen führen würde.
Die IRS nimmt weiterhin Kommentare zum Entwurf des Formulars 1099-DA entgegen, aber es ist wahrscheinlich, dass das endgültige Formular nicht zu stark von der aktuellen Version abweichen wird, basierend auf den Regeln vom August letzten Jahres. Die IRS ist entschlossen, digitale Vermögenswerte zu besteuern. Die IRS hat digitale Vermögenswerte seit langem als eine der wichtigsten Quellen für nicht gemeldetes Einkommen im Visier, und Daten scheinen dies zu bestätigen, da mehrere kürzliche Umfragen darauf hindeuteten, dass eine beträchtliche Anzahl von digitalen Vermögenswertinvestoren in den USA ihre Steuererklärungen nicht ordnungsgemäß abgegeben. Um dem entgegenzuwirken, erinnerte die IRS im Januar die Steuerzahler daran, dass sie ihr "gesamtes Einkommen aus digitalen Vermögenswerten" in ihrer nächsten Steuererklärung angeben müssen. Die Definition des Steuerdienstes für Einkommen umfasst alle einkommensgenerierenden Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten: die Veräußerung digitaler Vermögenswerte (einschließlich NFTs), den Erhalt von Vermögenswerten als Zahlung für bereitgestelltes Eigentum oder Dienstleistungen, den Erhalt von Vermögenswerten durch Mining, Staking oder ähnliche Aktivitäten sowie den Erhalt von Airdrops neuer Token nach einer Blockchain-Fork.
Der Leiter der Strafermittlungsabteilung der IRS, Guy Ficco, sagte CNBC Anfang dieses Monats, dass er immer noch damit rechnet, dass ein erheblicher Teil der "Krypto"-Investoren versuchen wird, ihre Steuerschuld zu reduzieren, indem sie ihr Einkommen aus digitalen Vermögenswerten unterschätzen oder überhaupt nicht melden. Ficco betonte erneut, dass Verkäufe von digitalen Vermögenswerten in der Steuererklärung angegeben werden müssen und dass ernsthafte Konsequenzen für diejenigen drohen, die dies nicht tun. Die Bestrafungen variieren je nach Schwere und Größe des Steuerbetrugs. Steuerhinterziehung oder willentliches Nichtbezahlen von Steuern können zu einer Höchststrafe von fünf Jahren Gefängnis und einer Geldstrafe von bis zu 100.000 US-Dollar für Einzelpersonen oder 500.
000 US-Dollar für Unternehmen führen. Ficco fügte hinzu, dass die IRS nun "mehr der reinen Krypto-Steuerdelikte" sieht, einschließlich des Versäumnisses, Einkommen aus Vermögensverkäufen zu melden oder "den wahren Basiswert bei Krypto zu verschleiern". Der Leiter der Strafermittlungsabteilung der IRS fügte hinzu, dass er erwartet, dass in diesem Jahr und in Zukunft mehr Anklagen erhoben werden. Es bleibt abzuwarten, wie sich diese neuen Melderegeln auf die digitale Vermögenswertlandschaft in den USA auswirken werden. Die IRS ist entschlossen, die Steuereinhaltung in Bezug auf digitale Vermögenswerte zu stärken und sicherzustellen, dass Steuerzahler ihre Verpflichtungen ordnungsgemäß erfüllen.
Es wird erwartet, dass die Einführung des neuen Formulars 1099-DA und die verstärkten Kontrollen zu einer höheren Transparenz und Compliance in Bezug auf digitale Vermögenswerte führen werden. Die Details und Auswirkungen dieses neuen Steuerformulars werden jedoch erst mit der tatsächlichen Umsetzung im Jahr 2026 vollständig sichtbar werden.
