Die rasante Verbreitung von Kryptowährungen hat nicht nur die Finanzwelt revolutioniert, sondern stellt Eigentümer dieser digitalen Vermögenswerte vor neue Herausforderungen in der Nachlassplanung. In Deutschland gewinnt das Thema „Finanzielles Erbe bei Krypto-Besitz“ zunehmend an Bedeutung, da immer mehr Privatpersonen und Investoren in digitale Assets investieren. Die Frage, wie Kryptowährungen im Todesfall korrekt verwaltet und übertragen werden können, ist noch nicht umfassend gesetzlich geregelt, wodurch eine präzise und vorausschauende Planung essentiell wird. Wer sein digitales Vermögen verantwortungsbewusst weitergeben möchte, sollte einige spezifische Aspekte berücksichtigen, um den Übergang reibungslos und rechtssicher zu gestalten. Kryptowährungen gelten in Deutschland steuerlich als Privatvermögen und unterliegen bei der Erbschaft besonderen gesetzlichen Anforderungen.
Im Gegensatz zu klassischen Finanzanlagen wie Aktien oder Immobilien sind digitale Coins schwer greifbar und befinden sich in sogenannten digitalen Wallets, die nur durch private Schlüssel zugänglich sind. Geht dieser Schlüssel verloren oder gelangt er nicht an die Erben, sind die Kryptowährungen faktisch unwiderruflich verloren. Daher wird die sichere Verwahrung und Dokumentation des Zugangs zu Kryptowährungen zum zentralen Element jeder Nachlassplanung. Eine wesentliche Herausforderung besteht darin, dass viele Erben mit der komplexen Technologie und den Sicherheitsvorkehrungen rund um Blockchain und Wallets nicht vertraut sind. Ohne eine klare Anleitung und Zugangsdaten können Familienangehörige oder Testamentsvollstrecker Schwierigkeiten haben, auf die Krypto-Assets zuzugreifen.
Es empfiehlt sich daher, detaillierte Dokumentationen anzufertigen, in denen Art, Umfang, Standort sowie Zugangswege und Anleitungen zum Umgang mit den digitalen Vermögenswerten festgehalten sind. Experten empfehlen außerdem, einen sogenannten digitalen Nachlassverwalter zu benennen, der über Know-how im Bereich Kryptowährungen verfügt und die Verwaltung nach dem Tod des Eigentümers übernimmt. Steuerlich gesehen unterliegen Kryptowährungen in Deutschland der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Um hier Nachteile für die Erben zu vermeiden, ist eine frühzeitige Beratung durch einen spezialisierten Steuerberater oder Rechtsanwalt ratsam. Denn bei fehlerhafter Deklaration oder fehlenden Nachweisen zu Anschaffungszeitpunkt und Wert kann der Fiskus hohe Kapitalertragssteuern oder Erbschaftssteuern festlegen.
Ein weiterer Aspekt sind die Schwankungen im Wert von Kryptowährungen, die den steuerlichen Wert zum Zeitpunkt des Erbfalls beeinflussen. Eine professionelle Bewertung, vorzugsweise durch einen zertifizierten Gutachter, sollte daher Teil des Nachlassprozesses sein. Neben der rechtlichen und steuerlichen Seite gilt es auch, strukturelle Maßnahmen zu treffen, um das digitale Vermögen bestmöglich zu schützen. Dazu gehört das Anlegen von Trusts oder Stiftungen, in denen Kryptowährungen gebündelt und nach bestimmten Vorgaben verwaltet werden können. Diese Konstrukte helfen dabei, den Zugang gezielt zu steuern, Missbrauch zu verhindern und die Vermögensübertragung rechtssicher abzuwickeln.
Die Auswahl eines geeigneten Verwahrungsdienstleisters oder Custodians, der die Kryptowährungen treuhänderisch verwahrt, kann zusätzlichen Schutz bieten. Gerade bei großen digitalen Vermögen bieten professionelle Dienstleister moderne Sicherheitsstandards und können bei der Nachlassverwaltung unterstützend tätig werden. Zu bedenken ist auch die Tatsache, dass es bislang kein einheitliches rechtliches Rahmenwerk für digitale Vermögenswerte gibt. Bestimmungen können je nach Bundesland oder sogar Gericht unterschiedlich ausgelegt werden, was weitere Unsicherheiten erzeugt. Es ist daher empfehlenswert, regelmäßig die laufenden Gesetzgebungen zu verfolgen und gegebenenfalls die Nachlassplanung entsprechend anzupassen.
Die Einbindung von Kryptowährungen in ein Testament oder einen Nachlassplan sollte klar und unmissverständlich erfolgen. Häufig verpassen Eigentümer digitaler Assets, diese explizit in ihrem Willen oder in einem Testament zu erwähnen. Dadurch entsteht eine Grauzone, die im Zweifel dazu führt, dass die digitalen Vermögenswerte nicht mitberücksichtigt werden und in der Nachlassabwicklung verloren gehen. Ein klar formulierter Passus im Testament, der alle digitalen Vermögenswerte einschließt sowie die Bestimmung einer Person, die diese verwaltet, ist daher unerlässlich. Zudem sollte auch berücksichtigt werden, ob Erben mit der Handhabung von Kryptowährungen vertraut sind oder ob zusätzlicher Schulungsbedarf bzw.
professionelle Unterstützung notwendig ist. Der Einsatz moderner Technologie kann dabei helfen, Zugänge sicher, aber auch für Nachlassverwalter zugänglich zu machen, ohne die Sicherheit zu gefährden. Digitale Sicherungsdienste, sogenannte Safe Deposit Solutions für Kryptowährungen, gewinnen an Bedeutung, da sie private Schlüssel verschlüsselt verwahren und im Erbfall kontrollierten Zugriff gewährleisten. Neben der privaten Planung gibt es auch immer mehr Finanz- und Rechtsexperten, die eigens auf digitale Nachlässe spezialisiert sind und individuelle Lösungen anbieten. Diese Experten können dabei helfen, das Erbe so zu strukturieren, dass die digitalen Vermögenswerte optimal geschützt und einfach zu übertragen sind.
Das Thema Sicherheit spielt eine herausragende Rolle, denn Cyberangriffe oder Diebstahl können selbst im Erbfall noch erhebliche Schäden anrichten. Die richtige Kombination aus sicherer Speicherung, zuverlässiger Dokumentation und juristischer Absicherung schützt davor, dass das digitale Erbe durch äußere Einflüsse beeinträchtigt wird. Insgesamt gewinnt die Nachlassplanung für Kryptowährungen in Deutschland an Relevanz, da immer mehr Privatpersonen erhebliche Werte in Bitcoin, Ethereum & Co. halten. Die Besonderheiten digitaler Assets erfordern ein Umdenken in der Vermögensnachfolge und erfordern ein gezieltes Vorgehen.
