Krypto-Investitionen können eine lukrative, aber auch risikoreiche Anlageoption sein. Mit dem aktuellen Schwund der Krypto-Assets-Werte im Vergleich zu den einstigen Höhen des Jahres 2021, sind viele Anleger mit realisierten oder unrealisierten Kapitalverlusten konfrontiert. Inmitten von prominenten Krypto-Börsenzusammenbrüchen wie FTX und Celsius liegt es an den Investoren, sich über die steuerliche Behandlung dieser Verluste zu informieren und mögliche Planungsoptionen in Betracht zu ziehen. Die HM-Revenue & Customs (HMRC) betrachtet Krypto-Assets als Teil der Kapitalertragssteuer (CGT) für in Großbritannien ansässige Privatpersonen. Ein Verkauf von Krypto-Assets löst daher einen Gewinn oder Verlust aus.
Zu den Veräußerungen gehören Verkäufe, Krypto-zu-Krypto-Austausche, Ausgaben von Krypto für Waren oder Dienstleistungen, Geschenke oder in einigen Fällen sogar die Kreditvergabe von Krypto-Assets an andere. Überwiegend werden diese Gewinne der CGT unterliegen, anstatt der Einkommensteuer. Der Gewinn oder Verlust bei der Veräußerung eines Krypto-Assets wird durch die Umrechnung der Erlöse und der ursprünglichen Kosten in Pfund Sterling zu den relevanten Daten berechnet. Dabei können auch mehrere Umwandlungen wie Ethereum in US-Dollar in Sterling eine Rolle spielen. Der Sterling-Wert bestimmter Anschaffungs- oder Veräußerungskosten kann ebenfalls vom Gewinn abgezogen werden, und Pooling-Regeln gelten für „fungible“ Krypto-Assets wie Bitcoin- oder Ethereum-Token.
Gewinne und Verluste werden jedoch nur durch Veräußerungen realisiert; das Vereinigte Königreich erhebt keine unrealisierten Gewinne oder erlaubt unrealisierte Verluste. Es gibt keine speziellen Regeln für die Verwendung von Kapitalverlusten bei Krypto-Assets; die allgemeinen CGT-Verlustregeln sind anwendbar. Kapitalverluste werden zunächst mit im selben Steuerjahr realisierten Kapitalgewinnen verrechnet. Ein Überschuss wird unbegrenzt auf die Folgejahre vorgetragen, bis der verbleibende Gewinn durch den verfügbaren jährlichen Steuerfreibetrag für die Kapitalertragssteuer der Einzelperson abgedeckt ist. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Verluste nicht auf frühere Steuerjahre zurückgetragen werden können.
Kapitalverluste, die bei Krypto-Assets realisiert werden, können nicht gegen das Einkommen geltend gemacht werden. Wenn ein Investor die Wahl hat, wann er einen Verlust realisieren soll, sollte er die Höhe und Art der im aktuellen Steuerjahr realisierten steuerpflichtigen Gewinne oder die späteren Steuerjahre in Betracht ziehen. Diese Entscheidung muss von Fall zu Fall getroffen werden. Es gibt auch die Möglichkeit, einen Anspruch geltend zu machen, einen Kapitalverlust zu realisieren, ohne das Vermögenswert veräußert zu haben, falls der Vermögenswert während des Besitzes an Wertlosigkeit verloren hat. Dies wird als Veräußerung und sofortige Wiederbeschaffung des Vermögenswertes zu einem Nettobasiswert von Null behandelt.
Im Falle eines Krypto-Assets-Verlusts durch Betrug sind jedoch keine Ansprüche auf Wertlosigkeit möglich, da der ursprüngliche Besitzer immer noch Eigentümer des gestohlenen Vermögenswertes ist und ein Recht auf Wiedererlangung hat. Es ist wichtig zu beachten, dass die Bestimmung der Wertlosigkeit subjektiv sein kann und NVCs wahrscheinlich von der HMRC geprüft werden. Wenn der Inspektor den Vermögenswert nicht als wertlos ansieht, kann der Anspruch abgelehnt werden. Für viele Blockchains gibt es auch „Burn Addresses“, die unzugängliche Adressen sind und effektiv kompatible Krypto-Assets aus dem Umlauf entfernen. Wenn Sie also Verluste realisieren möchten auf Vermögenswerten, die Sie wertlos halten (und von denen Sie glauben, dass sie in Zukunft nicht an Wert zulegen werden), können Sie sie an die entsprechende „Burn Address“ senden.
Es ist wichtig zu denken, dass die genaue Einhaltung der steuerlichen Vorschriften und die sorgfältige Planung von entscheidender Bedeutung sind, wenn es darum geht, Krypto-Verluste zu verwalten und potenzielle Steuervorteile zu maximieren. Das Expertenteam von Saffery steht Ihnen zur Verfügung, um Sie durch den Prozess zu führen und sicherzustellen, dass Sie Ihre steuerlichen Verpflichtungen erfüllen.
